Siapa yang dapat menggunakan tarif PPh Final 0,5%?

WP orang pribadi dan badan (PT, CV, Firma, koperasi) dengan omzet bruto tidak melebihi Rp 4,8 miliar per tahun. Insentif PP 55/2022 diperpanjang hingga 2029. Batas waktu pemanfaatan: orang pribadi 7 tahun, PT 3 tahun, CV/Firma/koperasi 4 tahun sejak terdaftar (revisi 2026 berencana menghapus batas waktu untuk WP OP).

Apa itu threshold Rp 500 juta untuk WP Orang Pribadi?

Per Pasal 60 ayat (2) PP 55/2022, WP Orang Pribadi bebas PPh Final atas bagian omzet sampai dengan Rp 500 juta per tahun. Pajak 0,5% baru dikenakan atas omzet di atas Rp 500 juta. Contoh: omzet Rp 800 juta/tahun → pajak = (800jt − 500jt) × 0,5% = Rp 1,5 juta/tahun. Threshold ini tidak berlaku untuk WP Badan.

Bagaimana cara membayar PPh Final UMKM?

Dibayar setiap bulan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya menggunakan kode billing 411128-420. Pembayaran bisa melalui ATM, internet banking, atau teller bank persepsi yang ditunjuk DJP. Lapor SPT Tahunan tetap wajib meskipun bebas pajak.

Apakah biaya usaha bisa dikurangkan?

Tidak. PPh Final dihitung dari omzet bruto tanpa pengurangan biaya. Ini adalah kesederhanaan utamanya — tidak perlu pembukuan biaya yang kompleks. Namun jika margin laba Anda sangat rendah, tarif PPh normal (dengan pengurangan biaya) mungkin lebih menguntungkan.

Apakah ada kewajiban pajak lain?

PPh Final 0,5% menggantikan PPh atas penghasilan usaha. UMKM di bawah Rp 4,8 miliar umumnya tidak wajib PKP (tidak memungut PPN). Tetap wajib lapor SPT Tahunan PPh dan — jika memiliki karyawan — memotong dan menyetorkan PPh 21 karyawan.

Pajak UMKM Calculator (Indonesia)

Calculate final income tax (PPh Final 0.5%) for Indonesian small businesses under PP 23/2018.

Monthly Revenue (Omzet)

Months of Business This Year

months

Taxpayer Type

Annual Tax Due (PPh Final)

$0.00

Monthly Revenue (Omzet)$20,000,000.00

Annual Revenue$240,000,000.00

Tax-Free Threshold$500,000,000.00 (WP OP, PP 55/2022)

Taxable Revenue$0.00

Tax Rate0.5% (PPh Final PP 55/2022)

Monthly Tax$0.00

Eligibility Status✓ Eligible (≤ Rp 4.8B/year)

Omzet $240,000,000.00/tahun ≤ Rp 500 juta. Sebagai WP Orang Pribadi, Anda bebas PPh Final 0,5% (PP 55/2022). Tetap wajib lapor SPT Tahunan.

What-if Analysis

Months of Business This Year$0.00

Tarif PPh Final UMKM 0.5% berlaku untuk omzet di bawah Rp 4.8 miliar/tahun. Di atas itu, wajib pakai tarif umum.

Try next

Invoice + Tax Calculator

Buat invoice yang sudah memperhitungkan pajak dengan benar

ℹ️

About This Calculator

Under PP 55/2022 (replacing PP 23/2018), Indonesian SMEs (UMKM) with annual gross turnover up to Rp 4.8 billion can use a final income tax rate of just 0.5% of gross revenue. A major benefit for individual taxpayers (WP Orang Pribadi): the first Rp 500 million of annual turnover is fully tax-free. The 0.5% rate then applies only to the portion above Rp 500M, up to the Rp 4.8B ceiling. The government extended this incentive through 2029. Time limits: individuals up to 7 years, PT companies 3 years, CV/Firma 4 years from registration (revisions in 2026 may remove time limits for individuals).

❓

Frequently Asked Questions

Who qualifies for the 0.5% final tax?

Businesses and individuals with annual gross turnover up to Rp 4.8 billion. Time limit: individuals 7 years, PT companies 3 years, CV/Firma 4 years.

How is it paid?

Monthly by the 15th of the following month, using billing code 411128-420. Can be paid via ATM, internet banking, or bank teller.

Can I deduct business expenses?

No — PPh Final is calculated on gross revenue with no expense deductions. This is the main simplification, but if your costs are high, standard progressive rates might be more favorable.

📖

You might also need...

PPh 21 Calculator (Indonesia)

PPN/VAT Calculator (Indonesia)

Invoice + Tax Calculator

For informational purposes only. Calculator results are estimates based on the inputs you provide. This is not financial, investment, tax, or legal advice. Consult a qualified financial professional before making major financial decisions.

About This Calculator

Frequently Asked Questions

Related Reading

You might also need...